הסתייגות מס

חובות מס ישראליות לבעלי חשבון IBKR

כתושב ישראל המחזיק חשבון ברוקראז׳ אמריקאי באינטראקטיב ברוקרס, אתם כפופים לחובות המס הבאות. זוהי סקירה כללית בלבד:

רווח הון (סעיף 91, פקודת מס הכנסה)

• רווחים ממכירת ניירות ערך זרים חייבים במס בישראל בשיעור 25% (או 30% אם אתם מחזיקים ביותר מ-10% מהחברה).
• רווחים חייבים בדיווח בטופס 1325 (דוח רווח הון שנתי).
• רכישות ומכירות מותאמות בשיטת FIFO (נכנס ראשון, יוצא ראשון).
• כל הסכומים חייבים בהמרה לשקלים לפי שער החליפין בתאריך העסקה.
• הפסדים ניתנים לקיזוז כנגד רווחים מאותה שנת מס.

הכנסות מדיבידנדים (סעיף 125ב)

• דיבידנדים מחברות זרות חייבים במס בשיעור 25% (או 30% לבעלי מניות מהותיים).
• ניכוי מס במקור בארה״ב (בדרך כלל 25% לפי אמנת המס ישראל-ארה״ב) עשוי להיזקף כזיכוי מס זר כנגד חבות המס הישראלית (סעיפים 199-210).
• זיכוי המס הזר מוגבל למס הישראלי שהיה חל על אותה הכנסה.
• אם ניכוי המס האמריקאי שווה או עולה על השיעור הישראלי, אין חבות מס נוספת בישראל על אותו דיבידנד.

הכנסות מריביות (סעיף 125ג)

• ריבית ממקורות זרים חייבת במס בשיעור 15% (לא צמוד/נומינלי) או 25% (צמוד מדד).
• הכנסות ריבית מ-IBKR מסווגות בדרך כלל כריבית לא צמודה (15%).

חובות דיווח

• מועד הגשת הדוח השנתי הוא בדרך כלל 30 באפריל (או 31 ביולי עם הארכה באמצעות נציג מורשה).
• טופס 1325 חייב להיות מוגש כנספח לדוח השנתי.
• גילוי חשבונות זרים עשוי להידרש אם סך החשבונות הזרים עולה על סף מסוים.
• סעיף 135א מחייב תשלומי מקדמות מס על רווחי הון תוך 30 יום ממימוש, אם כי קנסות על תשלום מאוחר עשויים לבוא על פתרונם כאשר הדיווח נעשה יחד עם הדוח השנתי.

שערי חליפין

• רשות המסים בישראל משתמשת בשער היציג של בנק ישראל להמרת USD/ILS.
• השירות שלנו משתמש בשער היציג של בנק ישראל כמקור ראשי (באמצעות ממשק SDMX API של בנק ישראל). במקרה שהשער אינו זמין, ייתכן שימוש במקור חלופי (Open Exchange Rates).
• להגשה רשמית, מומלץ ליועץ המס לאמת את השערים מול בנק ישראל.

מה השירות אינו יכול להביא בחשבון

• מקורות הכנסה אחרים המשפיעים על שיעור המס השולי שלכם
• קיזוז הפסדים משנות מס קודמות
• מעמד בעל מניות מהותי (החזקה של מעל 10% מחברה)
• פטורי מס לעולה חדש לפי סעיף 14 או 97
• פטורי מס לתושב חוזר
• שינויים בחקיקת המס לאחר תאריך הפקת הדוח
• פעולות תאגידיות מורכבות (מיזוגים, הנפקות משנה, פיצולי מניות הדורשים התאמת בסיס עלות)
• טיפול מס ספציפי באופציות וחוזים עתידיים
• כללי מכירת כיבוס (בישראל אין כללי wash sale כמו בארה״ב, אך מגבלות עשויות לחול)

אחריותכם

בשימוש בשירות זה, אתם מאשרים שאתם האחראים הבלעדיים לדיוק ולשלמות הדוחות השנתיים שלכם לרשות המסים בישראל. אתם מסכימים להיוועץ באיש מקצוע מוסמך בתחום המס לפני שתסתמכו על כל פלט מהשירות הזה.

מפעילי שירות זה אינם אחראים לכל קנס מס, ריבית, או השלכות אחרות הנובעות מהשימוש בדוחות המופקים.